Притежаването на вътрешнообщностен ДДС номер, при развиване на бизнес партньорства със субекти от други държави-членки на Европейския съюз, е важно, защото осигурява избягване на двойно данъчно облагане. Но това е само една ситуация, в която този номер е полезен за тези, които транспортират или изпращат товари по шосе. В тази статия ще ви представим основната информация за важността на вътреобщностния ДДС номер. Моля, прочетете я внимателно до края.
Какво е вътреобщностният ДДС номер и защо е важен
Вътреобщностният ДДС номер представлява данъчен идентификационен номер. Той се издава от данъчните власи в държавите-членки на ЕС за компании, които извършват търговски сделки с регистрирани компании в други държави-членки на Европейския съюз. Основната цел на този номер е да наблюдава и улеснява търговските сделки между държавите-членки на ЕС, за данъчни цели. Прилага се на цялата територия на Съюза.
Ползите на вътреюобщностния ДДС номер са многобройни, включително защото позволява достъп до европейския единен пазар, опростява данъчните процеси и предлага възможността да се възползвате от освобождаване в определени ситуации. Например, компаниите, които извършват вътреобщностен товарен транспорт могат да се възползват в определени контексти от освобождаване с право на приспадане.
Кога трябва да получавате вътреобщностен ДДС номер?
Вътреобщностен ДДС номер е необходим, ако компания извършва търговски сделки с други субекти в държавите-членки на Европейския съюз, като например продажба или покупка на стоки, транспортирани на определени маршрути в Европа. Получаването на номера е важно и ако компанията предоставя услуги на клиенти, които се намират в други държави-членки на ЕС, за правилно фактуриране и деклариране на съответните данъци.
При дистанционни продажби на стоки до потребители в други държави-членки на ЕС, вътреобщностният ДДС номер е необходим, когато продажбите надхвърлят определен праг, установен във всяка държава-членка. Също така, когато компанията купува стоки от доставчици в други държавни-членки на ЕС, получаването на вътреобщностния ДДС номер е необходимо за правилно отчитане и изплащане на данъците, свързвани със съответните сделки.
Как да получавате вътреобщностен ДДС номер?
Вътреобщностният ДДС номер може да се получава от данъчните власти в държавата, в която компанията е регистрирана. Важно е преди получаването на номера е да прочетете внимателно конкретното действащо законодателство. В големи черти, процесът може да бъде структуриран в стъпки, подобни на тези по-долу:
1. Регистрирането на бизнеса в книгите на местните данъчни власи. В повечето страни от ЕС този процес може да се извърши онлайн.
2. Подаване на заявление за издаване на вътреобщностния ДДС номер, след попълване на формуляр, определен от местните данъчни власти. Според правната рамка заявлението може да бъде попълнено онлайн или ръчно (и подадено в териториалните служби на съответния данъчен орган).
3. Издаването на номера, ако съответните органи разбират, че вашият бизнес отговаря на определените изисквания на действащите норми. В повечето страни от ЕС вътреобщностния ДДС номер се издава бързо след подаването на заявлението.
ИМАЙТЕ ПРЕДВИД, ЧЕ: процесът за получаване на вътреобщностния ДДС номер може да варира, според държавата, в която бизнесът е регистриран. Препоръчително е да се провери уебсайта на местните данъчни власти, за конкретна информация относно спецификата на процеса.
Данъчни задължения на притежателите на вътреобщностен ДДС номер
Данъчните задължения на притежателите на този номер включват:
1. Регистрация по ДДС. Притежателите на вътреобщностен ДДС номер трябва да се регистрират за данъчни цели в държавата, в която извършват стопански дейности. Процесът е задължителен и трябва да се извършва чрез съобразяване с датата, на която е изпълнено задължението за регистрация, съгласно закона.
2. Подаване на данъчните декларации. Данъчните декларации се подават редовно, в държавата, в която се извършва стопанската дейност. Те се подават съгласно определените дати и данъчни процедури, установени във всяка държава.
3. Спазване на правилата за фактуриране. Издадените фактури от компаниите, които притежават вътреобщностен ДДС номер трябва да спазват правилата за фактуриране, определени във държавата, в която се извършва стопанската дейност. Има и държави, в който фактурите трябва да съдържат конкретна информация, като например: ДДС номера, името и адреса на купувача и продавача, датата на фактуриране и общата сума на сделката.
4. Регистриране и деклариране на вътреобщностните сделки. Компаниите, които притежават такъв номер трябва да регистрират и декларират вътреобщностните сделки на услуги или стоки , в които участват. В повечето страни на ЕС, вътреобщностните сделки трябва да се докладват в периодичната данъчна декларация.
5. Спазване на правилата за ДДС за вносни стоки и услуги. Необходимо е да се спазват правилата за ДДС за внесените стоки и услуги от други държави на ЕС. Обикновено ДДС трябва да бъде платен в държавата, в която се извършва стопанската дейност, а притежателите на вътреобщностния ДДС номер могат да приспадат ДДС, платен в страната на произход на внесените стоки/услуги.
Рискове при неспазване на действащото законодателство
Неспазването на действащото законодателство относно притежаването на вътреобщностния ДДС номер може да има тежки последици за вашия бизнес. Главно защото можете да бъдете санкционирани в зависимост от тежестта на действията си, според рамката, в която работите. Също така, е възможно да бъдете субект на подробни данъчни проверки, които могат да засегнат вашите бизнес интереси и цели в областта на товарния транспорт.
Важно е да спазвате строго разпоредбите относно вътреобщностния ДДС номер, за избягване на всякакви проблеми в този спектър. За да сте в течение с всички законодателни промени, се препоръчва да следите предоставената информация от данъчните власти, и да се консултирате със адвокат или счетоводител, специализирани във вътрешнообщностни сделки.
Като заключение, вътреобщностният ДДС номер е съществен елемент за компаниите, които извършват товарен транспорт и други търговски сделки на територията на Европейския съюз. Този номер гарантира ефективна комуникация между данъчните власти и улеснява наблюдението на вътреобщностните сделки.
Важно е да знаете кога е необходимо да имате такъв номер, както и начина, по който той се получата или кои са свързаните с него данъчни задължения. За да се уверете, че вашият бизнес спазва законодателството в сила, препоръчваме да се провери актуалната предоставена от властите информация.
Vlad Vrinceanu, DWF - 123cargo partner
